Як правильно заповнити Таблицю даних платника ПДВ, щоб уникнути блокування податкових накладних в ЄРПН?
Таблиця даних платника податку – це інформація, яку платник подає до податкового органу про свою діяльність, а саме про коди видів економічної діяльності, а також коди товарів і послуг, які він купує, постачає або ввозить в Україну. Це визначено п. 2 Порядку, затвердженого постановою КМУ від 11.12.2019 № 1165.
У Таблиці обов’язково зазначаються КВЕДи, коди товарів за УКТ ЗЕД і коди послуг за ДКПП. Важливо правильно їх заповнювати: в одному рядку не можна одночасно показувати і придбання, і постачання. Коди послуг мають містити від 5 до 14 символів.
Після подання Таблиці всі коди в податкових накладних або розрахунках коригування потрібно зазначати на тому ж рівні деталізації. Якщо, наприклад, у Таблиці код вказано укрупнено (4 знаки), а в накладній – детально (більше знаків), це може стати причиною зупинення реєстрації, оскільки такі коди вважаються різними.
Навіть якщо постачання ще не відбулося, але отримано передоплату, платник має право включити такі товари до Таблиці.
Таблиця подається разом із поясненням, де потрібно описати вид діяльності з посиланням на податкову чи іншу звітність (п. 14 Порядку). При цьому подати її можна наперед – не чекаючи, поки реєстрацію податкової накладної або розрахунку коригування буде зупинено.
До відома. Головне управління ДПС у Тернопільській області інформує про можливість долучитися до ініціативи ДПС з формування Єдиного каталогу типових таблиць даних платника податку на додану вартість для суб’єктів господарювання, які представляють виробничі галузі.
Проблемні питання, що виникають під час: подання таблиць даних платника податку на додану вартість; розгляду та врахування таких таблиць; виконання процедур передбачених Порядком прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого наказом Мінфіну від 12.12.2019 №520, а також пропозиції щодо вирішення проблемних питань і покращення комунікації між платниками та контролюючими органами можна надсилати на Електронну скринька комунікаційної податкової платформи в області: tr.ikc@tax.gov.ua.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
