Податкова знижка за навчання у 2024 році: хто має право та як отримати
Громадяни України, які у 2024 році понесли витрати, пов’язані з оплатою навчання, мають право скористатися податковою знижкою. Йдеться про зменшення суми загального річного оподатковуваного доходу, з якого сплачується податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Це право передбачено Податковим кодексом України, зокрема статтею 166.
Щоб скористатися правом на податкову знижку, фізична особа-резидент (громадянин України, що проживає на території держави) повинна до 31 грудня 2025 року включно подати податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2024 рік.
Нагадаємо, що податкова знижка – це документально підтверджена сума витрат, понесених платником податку протягом звітного року (у цьому випадку – 2024), яку дозволено вирахувати з його загального річного оподатковуваного доходу. Таке зменшення застосовується лише до доходу, отриманого у вигляді заробітної плати та/або дивідендів, і лише в тих випадках, які визначені законодавством.
У випадку витрат на оплату навчання, база оподаткування визначається шляхом зменшення суми річної заробітної плати на:
- суму страхових внесків до Накопичувального пенсійного фонду загальнообов’язкового державного пенсійного страхування (за наявності);
- суму податкової соціальної пільги (ПСП), якщо особа мала на неї право;
- суму фактичних витрат на навчання, підтверджених відповідними документами.
Всю інформацію про нарахований дохід, утриманий ПДФО та застосовані пільги фізична особа отримує у довідці про доходи, яку надає роботодавець.
Розмір податкової знижки розраховується наступним чином: із суми ПДФО, утриманого із заробітної плати за рік, віднімається сума ПДФО, яка обчислюється як добуток скоригованої бази оподаткування (після віднімання витрат на навчання) і ставки податку.
Якщо особа отримувала заробітну плату, що оподатковувалася за різними ставками, розрахунок проводиться пропорційно до часток доходів, що оподатковувалися за кожною ставкою, у загальній сумі річного доходу.
Для того, щоб скористатися податковою знижкою за оплату навчання, потрібно подати до податкового органу податкову декларацію та пакет підтверджувальних документів.
Перелік необхідних документів:
- Копія паспорта (1, 2 сторінки та сторінка з місцем реєстрації) – і студента, і одного з батьків, який подає декларацію;
- Копія реєстраційного номера облікової картки платника податків (ІПН) – студента та одного з батьків;
- Копія договору з навчальним закладом;
- Копії квитанцій, чеків або платіжних доручень про сплату за навчання у 2024 році;
- Копія свідоцтва про народження дитини (для підтвердження спорідненості між студентом та платником);
- Оригінал довідки з місця роботи про:
- нараховану заробітну плату,
- утриманий ПДФО,
- суму податкової соціальної пільги (якщо вона застосовувалася);
- Банківські реквізити для зарахування коштів (номер рахунку, назва банку та МФО).
Після подання декларації та пакета документів, податкова служба проводить перевірку даних. Якщо всі умови дотримано – протягом 60 календарних днів здійснюється повернення суми податку, яку було сплачено надміру.
Податкова знижка – це дієвий механізм зменшення податкового навантаження та часткового повернення витрат, пов’язаних з важливими соціальними цілями, зокрема – освітою. Скористайтеся цим правом, щоб компенсувати частину витрат, понесених у 2024 році.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
