Податкова знижка: як повернути частину витрат із податків
Податкова знижка – це документально підтверджена сума витрат платника податку – резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати та/або у вигляді дивідендів, у випадках, визначених Податковим кодексом України.
Це можливість для платників, які працюють та отримують зарплату або дивіденди, зменшити суму доходу, з якої вони платять податки. Це означає, що можна повернути частину податку, якщо у звітному році витрачали гроші на певні речі – наприклад, навчання, лікування, страхування тощо.
Але є важлива умова: ці витрати мають бути документально підтверджені, а тому необхідно зберігати:
- квитанції, фіскальні чи товарні чеки;
- касові ордери;
- договори (якщо є), де видно, скільки коштує товар або послуга і коли була сплата.
Копії цих документів (якщо вони не електронні) потрібно разом із річною податковою декларацією про майновий стан і доходи подати до податкового органу. А оригінали цих документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності. Якщо платіж був електронний – достатньо просто вказати реквізити (номер, дата, сума тощо) у декларації.
Для документального підтвердження витрат, що включаються до податкової знижки, контролюючий орган не має права вимагати від платника податку надання інформації, документів та/або їх копій, які містяться в автоматизованих інформаційних і довідкових системах, реєстрах, банках (базах) даних органів державної влади, інформація з яких безоплатно отримується контролюючими органами відповідно до ПКУ (п.п. 166.2.3 п. 166.2 ст. 166 ПКУ). Якщо сплата відбулася через Приват24, Ощад24 або інші банківські сервіси, то електронна платіжна інструкція, роздрукована з усіма обов’язковими реквізитами (Інструкція про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг затверджена постановою Правління Національного банку України від 29 липня 2022 року № 163), є повноцінним підтвердженням витрат. Завіряти її печаткою банку не потрібно.
Що має бути у платіжці:
- дата, номер та ваші дані (ПІБ, код, рахунок),
- дані отримувача,
- сума і призначення платежу (що саме ви оплачували),
- підпис (якщо на папері).
Довідково. Про податкову знижку – у банері ГУ ДПС у Тернопільській області за посиланням https://tr.tax.gov.ua/deklaratsiyna-kampaniya-2025/.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
